Quelle est la fiscalité applicable au PER ?

Fiscalité à l’entrée

Si vous êtes imposable, les versements sur le PERin donnent droit à un avantage fiscal : Les versements sur le PERin sont déductibles de votre revenu brut global.

Le montant de cette déduction est égal à l’un des 2 montants suivants, selon ce qui est le plus avantageux pour vous :

• 10 % de vos revenus d’activité professionnelle déclarés au titre de l’année N-1 dans la limite de 35 194 €
• 4 399 €, si ce montant est supérieur à 10 % de vos revenus d’activité professionnelle déclarés au titre de l’année n-1.

Attention, si vous décidez de bénéficier de l’avantage fiscal au moment des versements, votre épargne sera imposée lorsque vous la toucherez.

Fiscalité à la sortie

 En cas de sortie en capital

• Vous avez déjà bénéficié de l’avantage fiscal sur vos versements : votre capital est soumis à l’IR (Impôt sur le Revenu)
  • versements volontaires soumis à l’IR
  • plus-values soumises au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)
• Vous n’avez pas bénéficié de l’avantage fiscal sur vos versements : votre capital est exonéré d’IR
  • Seules les plus-values sont soumises au PFU

En cas de sortie en rente

• Vous avez déjà bénéficié de l’avantage fiscal sur vos versements : votre rente est soumise à l’IR
• Si vous n’avez pas bénéficié de l’avantage fiscal sur les versements,
  • la part de la rente relative à vos versements est imposée selon les règles des rentes viagères à titre onéreux
  • Le restant de la rente est soumis à l’IR dans la catégorie des pensions et retraites et aux prélèvements sociaux.